Reforma Tributaria 2024: Implicaciones para Empresarios

La reforma tributaria propuesta por el gobierno para el año 2024 introduce cambios estructurales al sistema impositivo del país. Desde García, Gómez & Estupiñán Abogados te contamos las principales modificaciones en los impuestos sobre la renta, ganancias ocasionales, patrimonio y ventas, y como estas pueden impactar tu negocio.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta es uno de los impuestos más relevantes para las empresas y grava las utilidades obtenidas durante un periodo fiscal. Actualmente, la tarifa general es del 35%, pero la reforma propone una estructura progresiva que busca aliviar la carga fiscal para las pequeñas y medianas empresas (PYMES).

Modificaciones:

• Tarifas Progresivas: se establece una tarifa del 27% para rentas líquidas gravables (RLG) de hasta 6.285 UVT, un 34% para RLG entre 6.285 y 120.000 UVT que se reducirá gradualmente hasta llegar a un 30%, y un 33% para RLG superiores a 120.000 UVT. 
• Tasa Mínima de Tributación: la tasa mínima de tributación pasará del 15% al 20%, obligando a los contribuyentes a liquidar un impuesto adicional si su tasa de tributación depurada es inferior a este umbral. Esto tiene como objetivo evitar la elusión fiscal y asegurar que todas las empresas contribuyan al menos con un porcentaje mínimo de sus ganancias.
• Deducciones: solo será posible deducir costos y gastos si se ha efectuado, declarado y pagado la retención en la fuente dentro de los plazos establecidos.

Ganancias Ocasionales

El impuesto sobre ganancias ocasionales se aplica a ingresos percibidos de forma extraordinaria, ocasional y esporádica, como la venta de un inmueble.

Modificaciones:

• Incremento de la Tarifa: la tarifa del impuesto sobre ganancias ocasionales se incrementará del 15% al 20% tanto para personas naturales como jurídicas. 

Impuesto al Patrimonio

• El impuesto al patrimonio grava el patrimonio bruto al 1 de enero de cada año.

Modificaciones:

• Reducción del Umbral: se disminuirá el umbral del impuesto al patrimonio de 72.000 UVT a 40.000 UVT. Esto significa que más personas estarán sujetas a este impuesto.

• Incremento de Tarifas: las tarifas progresivas del impuesto al patrimonio se incrementarán, llegando hasta un 2% para personas con patrimonios superiores a 2400.000 UVT. 

Impuesto sobre las Ventas (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios.

Modificaciones:

• Aumento de Tarifas para Vehículos: la venta de vehículos híbridos pasará de una tarifa del 5% a una del  19%.
• Exclusiones y Exenciones: se excluirán del IVA ciertos servicios turísticos prestados en municipios de menos de 200.000 habitantes.

Deseas saber las regulaciones tributarias que actualmente aplican a tu negocio y cómo la nueva reforma tributaria podría impactarlo? ¡Contáctanos! En García, Gómez & Estupiñán Abogados, estaremos encantados de asesorarte.